Калькулятор КПН Казахстан 2026 — Qolai

Введите доход и расходы для расчёта КПН

Ставки КПН

Режим	Ставка
Общеустановленный режим	20%
Упрощённая декларация (ТОО)	3%
Сельхозпроизводители	10%

Результаты расчётов носят информационно-справочный характер и не являются финансовой, налоговой или юридической консультацией. Фактические суммы могут отличаться. Подробнее — в Пользовательском соглашении. Сообщить о неточности — мы исправим в ближайшее время

Часто задаваемые вопросы

КПН (корпоративный подоходный налог) — основной налог на прибыль юридических лиц в Казахстане. Его платят ТОО, АО и другие организации. ИП не являются плательщиками КПН — они платят ИПН. КПН исчисляется от разницы между совокупным годовым доходом и вычетами (документально подтверждёнными расходами).

Вычитаются расходы, непосредственно связанные с деятельностью: зарплата работников и социальные отчисления, аренда, коммунальные услуги, закуп товаров/материалов, амортизация основных средств, расходы на рекламу, командировочные. Все расходы должны быть документально подтверждены. Не вычитаются: штрафы, пени, представительские расходы сверх нормы.

Ставка 3% применяется для ТОО на специальном налоговом режиме на основе упрощённой декларации (ф. 910). При этом 3% исчисляются от дохода (не от прибыли), без вычета расходов. Упрощёнка доступна при обороте до 24 038 МРП в полугодие и количестве работников до 30 человек.

КПН на общеустановленном режиме уплачивается авансовыми платежами ежемесячно (до 25 числа) и по итогам года — декларация ф. 100 подаётся до 31 марта, окончательный расчёт — до 10 апреля. На упрощённой декларации (ф. 910) — полугодовая отчётность и оплата.

Если расходы превышают доход и налогооблагаемая база равна нулю — КПН за этот период не начисляется. Однако убыток можно перенести на будущие периоды (до 10 лет) для уменьшения налогооблагаемого дохода в последующие годы. При этом обязанность подавать декларацию сохраняется.

КПН в Казахстане: полное руководство по корпоративному налогу

Корпоративный подоходный налог (КПН) — один из ключевых налогов в Казахстане, уплачиваемый юридическими лицами с полученной прибыли. Правильное понимание КПН и его расчёта важно для каждого владельца ТОО или директора компании.

Кто платит КПН

Плательщиками КПН являются все юридические лица — резиденты РК (ТОО, АО, производственные кооперативы и др.), а также нерезиденты, получающие доход из источников в Казахстане. Индивидуальные предприниматели КПН не платят — для них предусмотрен ИПН.

Ставки КПН

Основная ставка КПН — 20% от налогооблагаемого дохода. Для субъектов малого бизнеса на упрощённой декларации — 3% от оборота. Сельхозпроизводители применяют ставку 10%. Для недропользователей и организаций, осуществляющих деятельность в сфере цифрового майнинга, могут применяться специальные ставки.

Расчёт налогооблагаемой базы

КПН рассчитывается от налогооблагаемого дохода, который определяется как совокупный годовой доход минус вычеты (документально подтверждённые расходы). К вычетам относятся: расходы на оплату труда, аренду, коммунальные услуги, себестоимость товаров, амортизация, командировочные расходы и другие затраты, связанные с предпринимательской деятельностью.

Авансовые платежи

Организации на общеустановленном режиме обязаны уплачивать авансовые платежи по КПН ежемесячно до 25 числа. Размер авансового платежа определяется по итогам предыдущего года. По итогам налогового периода подаётся декларация формы 100.00 (до 31 марта), и производится окончательный расчёт (до 10 апреля).

Специальные налоговые режимы

ТОО на упрощённой декларации (ф. 910) платят 3% от оборота — это включает и КПН, и социальный налог. Этот режим доступен при обороте до 24 038 МРП за полугодие и численности работников до 30 человек. На упрощёнке не нужно вести раздельный учёт доходов и расходов — налог исчисляется от валового дохода.

Для расчёта налогов ИП используйте калькулятор налогов ИП. Для детального расчёта зарплатных отчислений — калькулятор зарплаты. Все актуальные ставки — на странице ставки налогов.