Обновлено:

Ставки налогов и отчислений Данные 2026

Полная таблица актуальных ставок налогов, социальных отчислений и взносов в Казахстане

Налоги ИП (упрощёнка)
ИПН (упрощённый режим)4%
ИПН (общий режим)10%
Порог дохода (полугодие)1,557,000 ₸
МРП4,325 ₸
МЗП85,000 ₸
КПН (юридические лица)
Общеустановленный режим20%
Упрощённая декларация (ТОО)3%
Сельхозпроизводители10%
Отчисления работника
ОПВ (обязательные пенсионные взносы)10%
ВОСМС (мед. страхование)2%
ИПН (индивидуальный подоходный)10%
Вычет по ИПН30 МРП (129,750 ₸)
Отчисления работодателя
СО (социальные отчисления)5%
ОПВР (пенсионные за работника)3.5%
ОСМС (мед. страхование)3%
СН (социальный налог)6%
Основные налоги
НДС16%
Базовая ставка НБ РК18%
Ставка пени (налоговая)18 × 1.25 / 365
ЕСП (городской)4,325 ₸/мес
ЕСП (сельский)2,163 ₸/мес
Налог на транспорт
Объём двигателяСтавка
до 1,100 куб.см 1 МРП (4,325 ₸)
1,1001–1,500 куб.см 2 МРП (8,650 ₸)
1,5001–2,000 куб.см 3 МРП (12,975 ₸)
2,0001–2,500 куб.см 6 МРП (25,950 ₸)
2,5001–3,000 куб.см 9 МРП (38,925 ₸)
3,0001–4,000 куб.см 15 МРП (64,875 ₸)
свыше 4,000 куб.см 117 МРП (506,025 ₸)
Налог на имущество физлиц — прогрессивная шкала
Стоимость имуществаСтавка
до 2 000 000 ₸0,05%
2 000 001 — 4 000 000 ₸1 000 ₸ + 0,08% с суммы свыше 2 млн
4 000 001 — 6 000 000 ₸2 600 ₸ + 0,1% свыше 4 млн
6 000 001 — 8 000 000 ₸4 600 ₸ + 0,15% свыше 6 млн
8 000 001 — 10 000 000 ₸7 600 ₸ + 0,2% свыше 8 млн
10 000 001 — 12 000 000 ₸11 600 ₸ + 0,25% свыше 10 млн
12 000 001 — 75 000 000 ₸16 600 ₸ + 0,3%–0,5% свыше
свыше 75 000 000 ₸от 321 600 ₸ + 0,6%–2%
Результаты расчётов носят информационно-справочный характер и не являются финансовой, налоговой или юридической консультацией. Фактические суммы могут отличаться. Подробнее — в Пользовательском соглашении. Сообщить о неточности — мы исправим в ближайшее время

Часто задаваемые вопросы

ИП на упрощённом режиме платит 4% от дохода (ИПН + СН в составе упрощённой декларации), а также ежемесячные социальные платежи: ОПВ 10% от МЗП, ОПВР 3,5% от МЗП, СО 5% от МЗП и ВОСМС 5,950 ₸. Итого соцплатежи около 21,675 ₸ в месяц.

Работник из своей зарплаты платит ОПВ (10%), ВОСМС (2%) и ИПН (10% от налогооблагаемой базы). Работодатель дополнительно платит СО (5%), ОПВР (3,5%), ОСМС (3%) и СН (6%) — эти суммы не удерживаются из зарплаты работника, а являются расходами работодателя сверх начисленной зарплаты.

С 1 января 2025 года ставка НДС в Казахстане составляет 16% (ранее была 12%). Это закреплено в новом Налоговом кодексе РК №214-VIII. НДС обязателен при обороте свыше 20 000 МРП (86,500,000 ₸) в год.

Стандартная ставка корпоративного подоходного налога (КПН) для юридических лиц — 20% от налогооблагаемого дохода. Для ТОО на упрощённой декларации — 3% от дохода. Для сельхозпроизводителей — 10%. КПН исчисляется от разницы между доходами и вычетами (расходами).

Налоги и отчисления в Казахстане: полный обзор ставок на 2026 год

Налоговая система Казахстана включает множество обязательных платежей как для физических, так и для юридических лиц. В 2026 году действуют ставки, установленные новым Налоговым кодексом РК №214-VIII, вступившим в силу с 1 января 2025 года.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

ИПН — основной налог на доходы физических лиц. Ставка составляет 10% от налогооблагаемого дохода. При расчёте ИПН из зарплаты сначала вычитаются ОПВ, ВОСМС и стандартный вычет в размере 30 МРП (129,750 ₸). Это значительно снижает фактическую налоговую нагрузку.

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

ОПВ удерживаются из зарплаты работника в размере 10% от дохода и направляются в ЕНПФ (Единый накопительный пенсионный фонд). Дополнительно работодатель перечисляет ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя) в размере 3,5% от дохода работника.

Медицинское страхование (ВОСМС и ОСМС)

Работник уплачивает взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) в размере 2% от дохода. Работодатель дополнительно отчисляет ОСМС в размере 3% от дохода работника. Эти средства направляются в Фонд социального медицинского страхования.

Социальные отчисления и налог

Социальные отчисления (СО) составляют 5% от дохода работника и уплачиваются работодателем. Социальный налог (СН) — 6% от расходов работодателя, уменьшенный на сумму СО. Из этих средств формируются социальные выплаты: по беременности, уходу за ребёнком, потере трудоспособности.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС в Казахстане составляет 16% с 2025 года. Обязанность по постановке на учёт по НДС возникает при обороте свыше 20 000 МРП в год. Экспорт товаров облагается по нулевой ставке, ряд товаров и услуг освобождены от НДС (медицинские, образовательные, финансовые).

Корпоративный подоходный налог (КПН)

КПН — основной налог для юридических лиц. Стандартная ставка — 20% от налогооблагаемого дохода (доход минус вычеты). Для малого бизнеса на упрощённой декларации ставка 3% от оборота. Сельхозпроизводители платят 10%. КПН декларируется ежеквартально (авансовые платежи) и ежегодно (итоговая декларация ф. 100).

Специальные налоговые режимы

В Казахстане действует несколько специальных режимов: упрощённая декларация (ф. 910) для ИП и ТОО с доходом до порога, розничный налог для ТОО в сфере общепита и розницы, ЕСП для самозанятых (4,325 ₸/мес городской, 2,163 ₸/мес сельский). Каждый режим имеет свои ограничения по виду деятельности и обороту.

Все ставки указаны по состоянию на 2026 год. При изменении законодательства данные обновляются. Для точных расчётов используйте калькулятор зарплаты, калькулятор налогов ИП или калькулятор КПН.